Gastos deducibles para autónomos: no basta con tener una factura
Un gasto no se vuelve deducible solo porque esté relacionado de forma general con el trabajo o porque exista un recibo. La Agencia Tributaria exige revisar su vinculación con la actividad, registro, imputación temporal y justificación.
Además, la deducibilidad en IRPF y la deducción del IVA soportado son análisis distintos. Una misma compra puede requerir tratamientos diferentes.
Revisado el
Método
Las cuatro preguntas que debe superar un gasto
¿Está vinculado a la actividad?
Debe existir una relación real con la obtención de ingresos o el funcionamiento profesional.
¿Está registrado?
Tiene que figurar en la contabilidad o en los libros-registro obligatorios.
¿Corresponde a este periodo?
El gasto debe imputarse conforme al criterio temporal aplicable.
¿Está justificado?
La documentación debe permitir identificar la operación, el proveedor, el concepto y el importe.
Categorías
Categorías habituales que pueden requerir revisión
- Compras y consumos necesarios para prestar el servicio o vender el producto.
- Sueldos, Seguridad Social y otros gastos de personal.
- Cuotas del titular y mutualidades alternativas dentro de sus reglas.
- Alquileres, cánones, reparaciones y conservación.
- Suministros y servicios profesionales independientes.
- Seguros, servicios bancarios y determinados gastos financieros.
- Amortización de bienes afectos a la actividad.
- Otros tributos o servicios exteriores cuando cumplan los requisitos.
La categoría describe el tipo de gasto; no demuestra por sí sola que tu operación concreta sea deducible.
Gastos mixtos
Vivienda, vehículo, comidas y gastos mixtos
Los gastos que mezclan uso profesional y personal necesitan una revisión especialmente cuidadosa. La afectación, la prueba del uso, los límites y el tratamiento pueden variar entre IRPF e IVA.
No apliques un porcentaje encontrado en otra guía sin comprobar que corresponde al impuesto, actividad, bien y circunstancias de tu caso.
Documentación
Qué conviene conservar
- Factura completa cuando sea exigible y justificante de pago.
- Contrato, pedido o explicación del servicio adquirido.
- Registro en el libro correspondiente y fecha correcta.
- Evidencia de afectación o uso profesional cuando pueda existir uso mixto.
- Criterio aplicado y documentación de cualquier regularización posterior.
Revisar antes de deducir
Coverd Group puede revisar la naturaleza del gasto, su documentación y su relación con la actividad dentro del servicio fiscal acordado.
Fuentes y actualización
Última revisión documental: 24 de agosto de 2026. Fuente principal: Manual práctico de Renta 2025 de la Agencia Tributaria, última versión disponible en la fecha de revisión.
Coverd Group revisa esta guía cuando cambian el calendario, los formularios o la normativa aplicable. La información es general y no sustituye el análisis de una actividad concreta.
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