Despeses deduïbles per a autònoms: no n’hi ha prou amb tenir una factura
Una despesa no esdevé deduïble només perquè estigui relacionada de manera general amb la feina o perquè hi hagi un rebut. L’Agència Tributària exigeix revisar-ne la vinculació amb l’activitat, el registre, la imputació temporal i la justificació.
A més, la deduïbilitat en IRPF i la deducció de l’IVA suportat són anàlisis diferents. Una mateixa compra pot requerir tractaments diferents.
Revisat el
Mètode
Les quatre preguntes que ha de superar una despesa
Està vinculada a l’activitat?
Hi ha d’haver una relació real amb l’obtenció d’ingressos o el funcionament professional.
Està registrada?
Ha de constar a la comptabilitat o als llibres registre obligatoris.
Correspon a aquest període?
La despesa s’ha d’imputar segons el criteri temporal aplicable.
Està justificada?
La documentació ha de permetre identificar l’operació, el proveïdor, el concepte i l’import.
Categories
Categories habituals que poden requerir revisió
- Compres i consums necessaris per prestar el servei o vendre el producte.
- Sous, Seguretat Social i altres despeses de personal.
- Quotes del titular i mutualitats alternatives dins les seves regles.
- Lloguers, cànons, reparacions i conservació.
- Subministraments i serveis de professionals independents.
- Assegurances, serveis bancaris i determinades despeses financeres.
- Amortització de béns afectes a l’activitat.
- Altres tributs o serveis exteriors quan compleixin els requisits.
La categoria descriu el tipus de despesa; no demostra per si sola que l’operació concreta sigui deduïble.
Despeses mixtes
Habitatge, vehicle, àpats i despeses mixtes
Les despeses que barregen ús professional i personal necessiten una revisió especialment acurada. L’afectació, la prova de l’ús, els límits i el tractament poden variar entre IRPF i IVA.
No apliquis un percentatge trobat en una altra guia sense comprovar que correspon a l’impost, l’activitat, el bé i les circumstàncies del teu cas.
Documentació
Què convé conservar
- Factura completa quan sigui exigible i justificant de pagament.
- Contracte, comanda o explicació del servei adquirit.
- Registre al llibre corresponent i data correcta.
- Evidència d’afectació o ús professional quan pugui existir ús mixt.
- Criteri aplicat i documentació de qualsevol regularització posterior.
Revisar abans de deduir
Coverd Group pot revisar la naturalesa de la despesa, la documentació i la relació amb l’activitat dins del servei fiscal acordat.
Fonts i actualització
Darrera revisió documental: 24 d’agost de 2026. Font principal: Manual pràctic de Renda 2025 de l’Agència Tributària, darrera versió disponible en la data de revisió.
Coverd Group revisa aquesta guia quan canvien el calendari, els formularis o la normativa aplicable. La informació és general i no substitueix l’anàlisi d’una activitat concreta.
Font oficialContinua llegint